La naturaleza de las startups en relación con la investigación, el desarrollo y la innovación (I+D+i) tiende a ser altamente innovadora y emprendedora. Las startups suelen estar compuestas por equipos pequeños y altamente especializados que se centran en desarrollar productos o servicios nuevos y disruptivos. Estas empresas suelen ser muy dinámicas y buscan constantemente nuevas formas de mejorar sus productos y expandirse en el mercado. Además, las startups suelen estar en constante interacción con el mundo académico y científico, y a menudo tienen un fuerte componente de investigación y desarrollo en su actividad.
La I+D+i es una actividad fundamental en las empresas, ya que les permite crear productos y servicios nuevos y mejorados, desarrollar tecnologías innovadoras y seguir siendo competitivas en el mercado. La I+D+i suele implicar un fuerte componente de investigación científica y tecnológica y suele ser llevada a cabo por equipos altamente especializados. Además, la I+D+i suele contar con el apoyo de organismos públicos y privados que promueven el desarrollo tecnológico y la innovación en el entorno empresarial, y una forma de hacerlo es a través de incentivos fiscales.
Los incentivos fiscales que pueden aplicarse a las startups en España son las bonificaciones a la Seguridad Social y las deducciones fiscales. Es importante tener en cuenta que se aplican directamente sobre la cuota a pagar y no sobre la base imponible, lo que reduce considerablemente la cantidad de impuestos a pagar. Sin embargo, para poder solicitar estos incentivos fiscales, primero hay que tener el sello de PYME innovadora.
PYME innovadoras
El sello PYME innovadora es una distinción que otorga el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo español a las pequeñas y medianas empresas (PYME) que cumplen determinados requisitos en materia de innovación. El sello PYME innovadora se concede a las empresas que demuestran un alto nivel de innovación en su actividad, ya sea mediante la creación de productos o servicios nuevos o mejorados, el desarrollo de procesos productivos innovadores o la incorporación de tecnologías avanzadas en su actividad. Las empresas que obtienen el sello de PYME innovadora pueden acceder a una serie de beneficios, como la participación en programas de formación y educación, la promoción de sus productos y servicios a nivel nacional e internacional, y la posibilidad de acceder a financiación y subvenciones para impulsar su actividad innovadora.
¿Cuáles son las ventajas de la seguridad social para el personal de investigación?
Las bonificaciones a la Seguridad Social del personal investigador son un tipo de incentivo que permite una reducción del 30% de las contingencias comunes de la Seguridad Social para los trabajadores que realicen exclusivamente actividades de I+D+i. Por tanto, el coste para la empresa es un 30% menor. Los trabajadores deben estar incluidos en los grupos de cotización 1, 2, 3 y 4 y los contratos pueden ser indefinidos, en prácticas o por obra o servicio determinado. Cualquier tipo de entidad puede beneficiarse de las bonificaciones para el personal investigador de forma inmediata, ya que se activa en cuanto se comunica a la Seguridad Social. El principal requisito es que la persona dedique al menos el 85% de su jornada laboral a esta actividad, ya sea innovación tecnológica o I+D. Aunque mucha gente piensa en personas en laboratorios cuando hablamos de I+D+i, la innovación tecnológica comprende cualquier actividad que tenga una novedad subjetiva para la empresa, el área, el sector o el propio proyecto.
Asimismo, si esta prestación se aplica a más de 9 empleados, debe presentarse un informe. Este informe debe incluir una descripción de los proyectos en los que han estado trabajando los empleados subvencionados. Como esta tarea no es fácil, nuestro equipo de financiación ayuda a las startups a justificar este incentivo mediante la elaboración del informe.
Para ofrecer mayores garantías, esta memoria debe ir acompañada de un informe de calificación técnica emitido por un organismo de certificación acreditado por ENAC. Esta acreditación, por tanto, aporta seguridad a todas las partes interesadas, garantizando la aceptación de estos informes en un porcentaje muy elevado. Una vez obtenido el informe de calificación técnica, se solicita un dictamen razonado al Ministerio de Ciencia. Por último, el dictamen razonado se presenta a la Seguridad Social antes del 30 de junio del año
¿Cómo pueden las Startups reducir su carga fiscal?
Las deducciones fiscales por I+D+i son un instrumento en forma de incentivo fiscal que se aplica sobre el Impuesto de Sociedades de forma diferida y está dirigido a las empresas que están invirtiendo en investigación, desarrollo e innovación tecnológica. Estas ayudas están reguladas por el RD 1432/2003 y en la actualidad se han convertido en uno de los incentivos más populares tanto para las pymes como para las grandes empresas.
Además, estos incentivos sólo pueden ser plenamente compatibles si la empresa cuenta con el distintivo de Pyme Innovadora, como se ha mencionado anteriormente. Por lo tanto, este incentivo permite recuperar parte de los gastos en los que se ha incurrido durante el ejercicio fiscal no sólo en forma de dinero en efectivo, sino también en forma de crédito fiscal para pagar menos impuesto de sociedades en el futuro.
Para solicitar este incentivo es necesario presentar un informe de cumplimiento de las actividades de I+D+i a fin de obtener una desgravación fiscal. Tiene que elaborarse en el mismo año, como muy tarde a finales de año y tiene que explicar el proyecto, los gastos en los que ha incurrido, el equipo implicado en el proyecto entre otros. Además, un organismo de certificación acreditado por ENAC tiene que emitir un informe de calificación técnica basado en un dictamen detallado.
Además, el organismo de certificación acreditado por ENAC debe certificar si el proyecto es de I+D, si es informático o si cuenta con personal investigador a tiempo completo, que suele ser personal subvencionado. En función de la calificación que otorgue el organismo de certificación acreditado por ENAC, el retorno que se puede conseguir con los incentivos fiscales a la I+D+i es del 12% para actividades de innovación tecnológica y de hasta el 59% para actividades de investigación y desarrollo. Es decir, si tienes un gasto de 1M en 2021, puedes recuperar 599k si se certifica como I+D o 120k si se certifica como actividad de innovación.
Una vez que tenga el informe con la resolución del organismo de certificación acreditado por ENAC, deberá tomar una decisión sobre si el incentivo fiscal se aplica como crédito fiscal, con lo que el proceso se termina, o en efectivo. Esta última estrategia será adecuada si la base de deducción es lo suficientemente amplia como para que la devolución resulte atractiva una vez restado el 20% de peaje que cobra Hacienda y las tasas de obtención del informe motivado de cada uno de los proyectos.
Además, tienes 18 años desde que realizas las actividades de I+D+i para beneficiarte del incentivo en forma de crédito fiscal, pero si lo que necesitas es liquidez inmediata Hacienda te abonará el 80% de la deducción que te corresponda, siempre que cumplas una serie de condiciones.
Si cumple estas condiciones, deberá solicitar un informe justificado al ministerio y presentarlo en la declaración del impuesto de sociedades del año siguiente. Así, los gastos de 2021 se certificarán a finales de 2021 y se presentarán en el impuesto de sociedades de 2021. A continuación, se deberá solicitar un informe razonado, que se concederá en 2022. Finalmente, en julio de 2023 se aplicará la monetización y el dinero de los gastos se recibirá en enero de 2024. Este retraso entre la solicitud y la recepción del dinero es el principal inconveniente de la deducción fiscal. Por ello, una buena alternativa es el Tax Lease.
El Tax Lease, también conocido como Tax Equity, es un instrumento financiero que combina las deducciones fiscales por I+D+i con la inversión privada. Es una herramienta que permite a las empresas que realizan proyectos de I+D+i obtener financiación parcial para los mismos y al mismo tiempo ofrecer una rentabilidad muy interesante para las empresas financiadoras. Este retorno puede llegar a duplicar las valoraciones aplicadas en las deducciones fiscales, por tanto, hasta el 50% para I+D y el 24% para actividades de innovación. Las principales ventajas del Tax Lease, frente a las deducciones fiscales, no son sólo que se monetizan más rápido, casi el doble y no hay penalización por esa monetización, sino que además es compatible con las prestaciones de la Seguridad Social para el personal investigador incluso sin la etiqueta de PYME innovadora. Aunque se trata de un instrumento financiero muy complejo, contamos con un equipo experimentado que estará encantado de ayudarle si está interesado.
